Порог НДС на УСН заморожен до 2029 года: что решили по спецрежимам

Налоговая реформа, стартовавшая 1 января 2026 года, в середине года получила заметную корректировку. Собрали в одном материале то, что уже действует, что изменилось этим летом и какие поправки пока находятся на согласовании.

Что действует с 1 января 2026 года

Основные правила установил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ:

• основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Льготные ставки сохранены: 10% для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства, книги) и 0% для экспорта;
• порог дохода, при превышении которого плательщик УСН обязан исчислять НДС, снижен с 60 млн до 20 млн ₽;
• лимит дохода для патентной системы (ПСН) снижен с 60 млн до 20 млн ₽.

Переходного периода, в течение которого можно было бы применять прежнюю ставку 22%, не предусмотрено: новая ставка применяется к отгрузкам начиная с 01.01.2026.

Главное изменение этого года — закон № 228-ФЗ

Изначально порог для НДС на УСН должен был снижаться ежегодно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028-го. На пленарной сессии ПМЭФ 5 июня 2026 года прозвучало предложение отложить это снижение, 9 июня соответствующий законопроект внесли в Госдуму, а 4 июля 2026 года был подписан Федеральный закон № 228-ФЗ.

Новый график порогов по НДС для УСН

• 2026–2029 годы — 20 млн ₽ (порог заморожен на четыре года);
• 2030 год — 15 млн ₽;
• с 2031 года — 10 млн ₽.

Фактически достижение минимального порога отодвинуто на три года. По оценке Минфина, сохранение планки в 20 млн ₽ избавит от обязанности платить НДС более 360 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса.

Патент: решение пока на согласовании

А вот для ПСН прежний график снижения из закона № 425-ФЗ остаётся в силе: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028-го.

Деловые объединения — в том числе «Опора России» и Союз бухгалтеров России — обратились в Госдуму с просьбой заморозить лимит по патенту по аналогии с упрощёнкой: сохранить 20 млн ₽ до 2029 года включительно, снизить до 15 млн ₽ в 2030-м и до 10 млн ₽ в 2031-м. Минфин не исключает отказа от снижения порогов и сообщил, что обсуждение пройдёт в августе–сентябре 2026 года при подготовке бюджетного пакета. Итогового решения на сегодня нет — планировать 2027 год стоит исходя из действующей нормы в 15 млн ₽.

Если доход превысил 20 млн ₽: какую ставку выбрать

Упрощенец, у которого возникла обязанность платить НДС, выбирает один из вариантов:

• специальные ставки 5% или 7% — без права на вычет входного НДС. Ставка 5% применяется при доходе в пределах 272,5 млн ₽, ставка 7% — до 490,5 млн ₽ (лимиты 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора 1,09). Выбранную ставку нужно применять 12 кварталов подряд;
• общие ставки 22 / 10 / 0% — с правом на вычет входного НДС.

Отдельное заявление о выборе специальной ставки подавать не нужно — налоговая увидит её в декларации по НДС.

Что делать прямо сейчас

• Посчитайте доход нарастающим итогом с начала года. Приближение к 20 млн ₽ — сигнал готовиться к работе с НДС;
• если превышение случилось в течение года, НДС нужно исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения;
• при совмещении УСН и патента считайте доход по обоим режимам суммарно;
• проверьте настройки онлайн-кассы: в чеке должна пробиваться корректная ставка НДС. При смене режима налогообложения или ставки требуется перерегистрация ККТ либо обновление настроек;
• пересмотрите цены и договоры — заложен ли в них НДС и как распределяется налоговая нагрузка с контрагентами;
• следите за решением по лимиту ПСН: оно может измениться до конца 2026 года.

Поможем разобраться

Подберём выгодный режим налогообложения, рассчитаем нагрузку при разных ставках НДС, настроим и перерегистрируем кассу, возьмём на себя учёт и отчётность.

Свяжитесь с нашими специалистами — разберёмся с вашей ситуацией.